Дебиторы и кредиторы

Со счета «Дебиторы и кредиторы» выдаются также денежные суммы в подотчет. В Госбанке они относятся на счет второго порядка № 904 «Прочие дебиторы и кредиторы», а в Стройбанке — на счет второго порядка № 553 «Подотчетные лица». Подотчетными лицами являются работники банка, у которых предстоят расходы по командировкам или на хозяйственные нужды. Выдача наличных денег под отчет ограничена. На расходы по служебным командировкам  сумма аванса   рассчитывается по действующим нормам предстоящих расходов, на операционные и хозяйственные расходы — в пределах 2-дневной потребности, если предполагаются расходы в месте нахождения учреждения банка, и в пределах 10-дневной потребности, если расходы будут производиться вне места расположения банка.  

Документы, оправдывающие расходы, включаются в отчет об израсходовании аванса, который должен быть представлен для окончательного расчета, не позднее 3 дней по возвращении из командировки, а по авансам на хозяйственные расходы — не позднее 3 дней в месте нахождения учреждения банка и 15 дней вне места расположения учреждения банка со дня получения денег в подотчет. Неиспользованные авансовые суммы возвращаются в кассу банка, сумма превышения расходов над авансом возмещается подотчетному лицу.

На счетах дебиторов и кредиторов учитываются также расчеты с торгующими организациями за товары, купленные в кредит работниками   учреждений банка, непогашенные кассовые недостачи и просчеты, расчеты по квартирной плате, депонированная заработная плата, суммы за обмененные денежные знаки, по закрытым счетам, акцептованным поручениям, чекам и др. Для контроля за эффективностью мер по ликвидации задолженности учреждения банков ежеквартально представляют в контору отчет об остатках на соответствующих счетах. Как это возможно амнистия для лишенных водительских прав? подробности на сайте http://finresult.ru.

В тех случаях, когда учреждения банков производят расходы за счет смет последующих лет, они учитываются отдельно от расходов текущего года и отражаются на счете «Расходы будущих периодов». К ним относятся расходы по выписке газет и журналов на будущий год, арендная плата, затраты на капитальный ремонт арендованных зданий, покрываемые арендной платой будущих лет, зарплата за время отпуска, используемого частично в будущем году или квартале, и т. п. По наступлении нового года, квартала или по мере погашения затрат на капитальный ремонт арендованных зданий соответствующие суммы списываются на расходы по содержанию аппарата управления.