Аналитический учет

 

Аналитический учет в банках ведется в лицевых счетах или операционных журналах. В качестве регистров аналитического учета используются также оригиналы документов или их копии.

Наиболее распространенной формой аналитического учета являются лицевые счета. В них отражаются рас-четно-денежные и кредитные отношения банка с его клиентами. Открываются лицевые счета для учета средств на расчетных и текущих счетах, средств амортизационных отчислений для финансирования капитального ремонта, средств по финансированию капитальных вложений, для учета краткосрочных и долгосрочных ссуд и т. п.

Открываются лицевые счета и для учета отдельных операций: по аккредитивам, невыплаченным переводам. Большое количество лицевых счетов открывается в банке для учета операций по кассовому исполнению государственного бюджета. Лицевые счета открываются и отдельным лицам — по вкладам, по долгосрочным ссудам индивидуальным заемщикам, по подотчетным суммам, по заработной плате сотрудникам банка и т. п.

Для лицевых счетов установлены единые для всех учреждений банков формы, соответствующие по построению характеру учитываемых операций. Они являются карточками аналитического учета.

Большинство карточек аналитического учета ведется по единой форме, дающей возможность зарегистрировать каждую операцию с указанием даты ее совершения, номера документа, корреспондирующего счета бухгалтерской контировки, выразить содержание операции или ее условное цифровое обозначение, а затем указать сумму проводки по дебету или кредиту и остаток счета. В заголовке каждого лицевого счета указывается наименование учреждения банка, в котором ведется счет, название счета, к какому синтетическому счету он относится, а также сведения о подразделениях статистической отчетности, для составления которой используются данные из этого аналитического счета.

По-иному будут построены карточки аналитического учета по операциям, отражаемым в денежном и в натуральном измерителях. Например, по иностранной валюте в карточках нужно отразить не только эквивалент валюты в рублях, но и ее курсовую стоимость и сумму номинала, по драгоценным металлам — лигатурный вес металла и сумму. В одинаковой мере это относится и к карточкам количественно-суммового учета материалов, находящихся на складах учреждений банков.

  • Всем тем, кто ищет хорошую и высокооплачиваемую работу не для себя а для других, спешу рассказать про услуги кадрового агентства «Recruit Alliance (Киев)», чья страничка в Интернете размещается на recruit-alliance.kiev.ua/ru/customer/services/. Среди преимуществ подбора персонала в данном агентстве можно отметить следующие: оперативность подбора работы, индивидуальный подход в каждом конкретном случае, наличие актуальной базы кандидатов, работа без предоплаты, гарантия на подобранного специалиста 3 месяца и другие особенности.